Erfbelasting in 2026

De Belastingdienst maakt onderscheid tussen verschillende groepen erfgenamen. Hoe nauwer de verwantschap, hoe lager het tarief en hoe hoger de vrijstelling.

Tarieven 2026:

• Partners en kinderen: 10% over de eerste € 158.669 (boven de vrijstelling) en 20% over alles daarboven.
• Kleinkinderen: 18% over de eerste € 158.669 en 36% over het meerdere.
• Overige erfgenamen (broers, zussen, vrienden): 30% over de eerste € 158.669 en 40% over het meerdere.

Vrijstellingen 2026: 

Voor 2026 zijn de vrijstellingen licht geïndexeerd. Dit betekent dat u over de volgende bedragen geen belasting betaalt:

• Partners: € 828.035
• Kinderen en kleinkinderen: € 26.230
• Ouders: € 62.110
• Andere erfgenamen: € 2.769

Belangrijke wijzigingen in de regelgeving

Naast de cijfers veranderen er ook enkele procedurele zaken in 2026 die voor u van belang kunnen zijn:

1. Verlenging aangiftetermijn: De termijn voor het doen van aangifte erfbelasting wordt verlengd van 8 naar 20 maanden. Dit geeft nabestaanden meer rust om de nalatenschap zorgvuldig af te wikkelen voordat er belastingrente verschuldigd is.
2. Biologische kinderen: Kinderen die niet officieel erkend zijn, maar waarvan het biologisch ouderschap wel kan worden aangetoond, kunnen voortaan ook gebruikmaken van de lagere tarieven en hogere vrijstellingen voor kinderen.
3. Schenkingen vlak voor overlijden: Schenkingen die binnen 180 dagen voor het overlijden worden gedaan, worden voortaan volledig als erfenis gezien (erfbelasting). Dit vereenvoudigt de administratie, aangezien er geen aparte schenkaangifte meer nodig is.

Tips om erfbelasting te beperken

Niemand betaalt graag meer belasting dan nodig. Met een strategische aanpak kunt u veel besparen:

• Schenken bij leven: Maak gebruik van de jaarlijkse vrijstellingen. In 2026 mag u aan uw kinderen € 6.908 belastingvrij schenken (en aan anderen € 2.769). Door dit structureel te doen, verkleint u de uiteindelijke erfenis en daarmee de belastingdruk.
• Papieren schenking: Heeft u uw vermogen vastzitten in uw woning? U kunt ook ‘op papier’ schenken. U erkent dan een schuld aan uw kinderen, die pas opeisbaar is bij overlijden. Let op: hiervoor is een notariële akte en een jaarlijkse rentebetaling van 6% vereist.
• Een slim testament: Door in uw testament gebruik te maken van bijvoorbeeld een ’tweetrapsmaking’ of een ‘opvullegaat’, kan de langstlevende partner flexibel schuiven met de verdeling van de erfenis om de vrijstellingen optimaal te benutten.

Wat kan Partiar voor u betekenen?
Het regelen van een nalatenschap is emotioneel al zwaar genoeg. De complexe fiscale regels maken het er vaak niet makkelijker op. Als professioneel executeur en adviseur helpt Partiar u bij het vastleggen van uw wensen en ondersteunen wij uw nabestaanden bij de afwikkeling.

Wilt u weten of uw huidige testament nog fiscaal optimaal is voor de regels van 2026? Of heeft u hulp nodig bij de aangifte erfbelasting? Neem gerust contact met ons op voor een vrijblijvend gesprek.

Partiar – Zorgvuldigheid in nalatenschap.